TL;DR Link to heading

🕒 截止到2024年

💡如有歧义请以日文为准
目的 计算应缴和实缴的所得税，多退少补
申报时期 11月上旬左右
文件提交到哪 所属工作单位
提交文件 申报书、证明文件
各种扣除 抚养扣除、基础扣除、配偶扣除、保险扣除、住房贷款扣除（第2年以后）等

啥是“年末调整” Link to heading

年末調整とは、源泉徴収された税額の年間の合計額と、年税額を一致させる精算の手続です。

中文大意：“年末调整”是将年度扣缴税款总额与年度税额进行匹配的结算程序。

💡比如，扣缴税款为50万日元，应缴税款为40万日元的情况，可以退回10万日元税款

対象人群 Link to heading

勤務先に「扶養控除等申告書」を提出し、給与の収入金額が2,000万円を超えない人

中文大意：已向工作单位提交“抚养扣除申报书”且工资收入不超过2000万日元的人。

💡如需申报，一般公司会通知你

💡如不适用“年末调整”，须另行做“确定申告”

无需申报的保険 Link to heading

原则上，以下公司扣缴的保险无需本人申报。

  • 健康保险（健康保健）
  • 养老保险（厚生年金）
  • 就业保险（雇用保険）

各种申报书＆扣除 Link to heading

💡11月上旬左右为止需要向公司提交申报书

💡需要附上证明文件

💡如果公司接入电子申报系统，可以线上提交申报书和证明文件

  • 抚养扣除等申报书（必须）
    • 抚养扣除
      • 被抚养人不在日本居住也可以（比如，国内的父母）
    • 残疾扣除
    • 勤工俭学扣除
    • 寡妇扣除
    • 单亲家庭扣除
  • 基础扣除申报书（必须）
    • 基础扣除
  • 配偶扣除等申报书
    • 配偶扣除
    • 配偶特别扣除
  • 所得调整扣除申报书
    • 所得调整扣除
  • 保险扣除申报书
    • 社会保险扣除（比如、国民年金）
    • 小企业互助保险扣除（小規模企業共済等掛金控除）（比如、iDeCo）
    • 人寿保险扣除
    • 地震保险扣除
  • 住房贷款专项扣除等申报书
    • 住房贷款专项扣除等

抚养扣除等申报书 Link to heading

扶養親族や源泉控除対象配偶者などがいない人でも提出しなければならないです。

中文大意：即使没有符合预扣税减免资格的家属或配偶，也必须提交。

💡如不提交，则将适用高的税率。

💡扣除金额根据扣除种类而有所不同。

基础扣除申报书 Link to heading

「基礎控除」とは、従業員の方の合計所得金額が2,500万円以下である場合に、その従業員の方の合計所得金額に応じて最大48万円が控除される制度です。

中文大意：“基本扣除”是如果员工的总收入在2500万日元以下，则可以根据员工的总收入扣除最多48万日元的制度。

💡收入金额计算方法：1-10月工资+奖金的总额 + 11、12月工资 + 奖金

💡扣除金额根据收入金额而有所不同。

配偶扣除等申报书 Link to heading

「配偶者控除」とは、従業員の方の合計所得金額が1,000万円以下で、その従業員の方と生計を一にする配偶者の合計所得金額が48万円以下である場合に受けられる控除です。

中文大意：“配偶扣除”适用于员工的总收入在1,000万日元以下，且与员工共同生活的配偶的总收入在48万日元以下的情况。

「配偶者特別控除」とは、従業員の方の合計所得金額が1,000万円以下で、その従業員の方と生計を一にする配偶者の合計所得金額が48万円を超え133万円以下である場合に受けられる控除です。

中文大意：“特别配偶扣除”是指员工的总收入在1000万日元以下，与员工生活相同的配偶的总收入超过48万日元，在133万日元的情况下可以扣除。

所得调整扣除申报书 Link to heading

「所得金額調整控除」とは、年末調整の対象となる給与の収入金額が850万円を超える人が次のいずれかの要件を満たす場合に適用される控除です。

中文大意：“所得调整扣除”是指“年末调整”对象工资收入超过850万日元，且满足下列条件之一的人适用的扣除。

①有未满23岁的扶养亲属的情况

②如果员工是特殊残疾人

③与员工共同生活的扶养亲属或配偶是特殊残疾人的情况。

💡最多可扣除15万日元

保险扣除申报书 Link to heading

💡需要附上证明文件

  • 社会保险扣除和小企业互助保险扣除
    • 可全额扣除
  • 人寿保险扣除
    • 根据新旧保险类型的不同，扣除的金额有所不同。
  • 地震保险扣除
    • 地震保险的扣除额最高为5万日元。
    • 旧长期损坏保险的最高扣除额为15,000日元。

住房贷款专项扣除等 Link to heading

「住宅借入金等特別控除」とは、住宅借入金等の年末残高に応じて、一定額を税額から直接差し引くことができる控除です。

中文大意：“住房贷款等专项扣除”是指根据所剩住房贷款的多少，从税额中直接扣除固定金额的扣除。

💡第1年须通过“确定申告”来申请。

填写例 Link to heading

💡申报书名称为日文原文

参考资料 Link to heading

💡链接为日文原文