🕒 截至 2026 年 10 月
🔗 在日本，如何做“年末调整”
TL;DR 链接到标题
- 基础扣除最高提至 104 万日元： 合计所得在 489 万日元以下可享受 104 万日元扣除。工资所得扣除的最低保障额也上调至 74 万日元。
- 扶养家属所得门槛放宽至 62 万日元： 若仅有工资收入，年薪约 136 万日元以下即可计入扶养亲属。
- 12 月集中结算： 本次税改于 12 月 1 日正式施行。11 月之前的源泉征收（代扣代缴）仍按旧规执行，差额将在 12 月的年末调整中一并结算。
- 今年更容易获得退税： 由于各项扣除额度整体提升，多数纳税人在 12 月获得退税（还付金）的概率和金额预计都会增加。
令和8年（2026年）的年末调整有哪些变化？ 链接到标题
受日本令和8年度税制改革影响，基础扣除、工资所得扣除以及扶养亲属等所得标准均有不同程度的上调。由于新规正式施行日为令和8年12月1日，在实际操作中将呈现“11月前沿用旧规扣缴、12月年末调整按新规汇算清缴”的模式。
主要变动如下：
- 基础扣除： 合计所得在 489 万日元以下者，扣除额提至 104 万日元（以往约为 68 万～95 万日元）。
- 工资所得扣除最低保障额： 65 万日元 → 74 万日元。
- 扶养亲属与同一生计配偶的所得条件： 58 万日元以下 → 62 万日元以下（若仅有工资收入，年薪上限从约 123 万日元提高至约 136 万日元）。
- 有未满 23 岁扶养亲属时的一般人寿保险费扣除： 上限由 4 万日元 → 6 万日元（特例政策）。
若仅有工资收入，无需缴纳个人所得税的起征年薪（“年收壁垒”）基准预计将从约 160 万日元上调至约 178 万日元。
员工需要提交的主要材料 链接到标题
⚠️ 部分申报表格式较往年有所变更，请务必使用最新版表格，切勿直接用往年旧表格。
- 给与所得者的抚养扣除等申告书（給与所得者の扶養控除等（異動）申告書，若与前年相比无变动可提交简易版）
- 基础扣除 兼 配偶扣除 兼 特定亲族特别扣除 兼 所得金额调整扣除申告书（基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書）
- 保险料扣除申告书（保険料控除申告書，须附上控除证明书原件）
- 房贷专项扣除申告书（住宅借入金等特別控除申告書，第 2 年及以后的适用者）
- 年中换工作入职者，须提交前公司的源泉征收票（源泉徴収票）
注意事项 链接到标题
- 随着扶养所得门槛的上调，部分兼职年收入在 123 万超～136 万日元以下的家属，今年可能会重新符合扶养条件。
- 所得门槛的判定依据是“所得”，而非“税前总收入”（收入扣除工资所得扣除后即为所得）。
- 若扶养对象为日本国外居住的亲属（海外扶养），必须按规定提供亲属关系公证证明以及送金凭证（汇款证明）。
- 全年工资收入超过 2,000 万日元的高收入者不属于年末调整对象，须自行办理“确定申告”。